TEMA 4

PRÁCTICA 1

Calcular el saldo que a 30 de diciembre tiene en el libro de cuentas corrientes con clientes la empresa Este, S.A., con el cliente número 16 (Antonio Ramírez), c/ Tormes, 50, de Salaman­ca, con N.I.F. 42822240D sabiendo que durante el trimestre el movimiento de la cuenta fue el siguiente:

·         6 de octubre: saldo a favor de la empresa, 6.000 €, correspondientes a la fra. nº 122.

·         25 de octubre: compró mercaderías por importe de 12.000 €, fra.­ nº 144.

·         5 de noviembre: pago de la fra. nº 122, en efectivo, y el 50 por 100 de la fra. nº 144, mediante un cheque.

·         15 de noviembre: compró mercaderías por importe de 12.400 €, fra.­ nº 166.

·         30 de noviembre: devolución mercaderías por importe de 4.000 € de la fra.­ nº 166.

·         8 de diciembre: envió un cheque como pago de la parte pendiente de la fra. nº 144.

·         23 de diciembre: compró mercaderías por importe de 19.200 €, fra.­ nº 177.

PRÁCTICA 2

A partir de la relación de conceptos, que a continuación se detallan, referidos a operaciones de caja o bancos, realiza una tabla donde clasifiques cuales corresponden al libro registro de caja y cuales al libro registro de bancos.

·         Pago factura efectivo.

·         Cobro por transferencia.

·         Pago a mensajería por caja.

·         Pago domiciliado.

·         Cobro factura mediante cheque.

·         Negociación de efectos.

·         Pago transporte en efectivo.

·         Pago a través de cheque.

 PRÁCTICA 3

La empresa NASUA, S.L., suministra material de hostelería a distintos restaurantes de la zona, a los que suele conceder crédito a través de efectos comerciales. Realiza el registro en el libro de efectos a cobrar, relativo a las siguientes operaciones:

·         Letra girada al Restaurante el Ciervo, por 4.200 €, el día 5 de septiembre, aceptada el 8 de septiembre, con vencimiento el 17 de noviembre y domiciliada en el Banco Santander.

·         Pagaré emitido por Pizza Metro, por 2.600 €, el día 15 de septiembre, aceptado el 25 de septiembre, con vencimiento el 20 de noviembre y sin domiciliar.

·         Letra librada a cargo de Cafetería Marcial, por 11.200 €, el 23 de septiembre, sin aceptar, con vencimiento 2 de diciembre y domiciliada en el BBVA.

·         Pagaré recibido a cargo de Restaurante el Roque, por 3.300 €, emitido el 27 de septiembre, con vencimiento el 26 de diciembre y domiciliada en BANKIA.